Znudziło ci się wykupione auto po leasingu? Podarowanie go członkowi rodziny pozwoliCi pozbyć się go bez płacenia podatku dochodowego!

Jeśli wykupiłeś leasingowany samochód i chcesz już się go pozbyć, to ciekawą opcją jest podarowanie go komuś z rodziny, w ten sposób darczyńca nie jest zobowiązany zapłacić podatku dochodowego.

W normalnych warunkach, przedsiębiorca, po wykupieniu leasingowanego przez siebie auta musi odczekać 6 lat, jeśli chce, żeby sprzedaż samochodu nie została uznana za związaną z prowadzeniem działalności gospodarczej, a w konsekwencji objęta podatkiem dochodowym. W normalnych warunkach wymusza to na przedsiębiorcy około 8-letni okres przywiązania do pojazdu. Okazuje się jednak, że w skróceniu ww. okresu może mu przyjść rodzina.

Zgodnie z najnowszą interpretacją indywidualną Dyrektora Krajowej Administracji Skarbowej z dnia 27 marca 2024 r. (sygn. 0112-KDIL2-2.4011.24.2024.2.AA), podatnik, który wykupił leasingowaneauto, a następnie podaruje je komuś z r odziny, nie będzie musiał zapłacić podatku dochodowego, a w niektórych sytuacjach również podatku VAT. Odnosi się to jedynie do darowizny na rzecz tzw. 0wej grupy podatkowej, tj. małżonka, zstępnych, wstępnych, rodzeństwa, ojczyma i macochy. W przypadku dalszej rodziny, osoby obdarowane będą musiały zapłacić podatek od darowizny.

Mało tego! Osoba obdarowana, w przeciągu 6 miesięcy będzie mogła sprzedać podarowany samochód bez płacenia podatku dochodowego. Wymogiem jednak jest zarejestrowanie darowizny u właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od otrzymania darowizny.

Tak sytuację widzi Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej:

„Przez umowę darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku.

Celem darowizny jest dokonanie nieodpłatnego przysporzenia na rzecz obdarowanego kosztem majątku darczyńcy. Może ona polegać zarówno na  przesunięciu do majątku obdarowanego określonych przedmiotów majątkowych, jak i na innych formach dyspozycji majątkowych darczyńcy prowadzących do zmniejszenia jego majątku, a po stronie majątku obdarowanego – do zwiększenia aktywów lub zmniejszenia pasywów.

W przypadku darowizny mamy do czynienia z nieodpłatnym, jednostronnym świadczeniem. W związku z aktem darowizny darczyńca nie otrzymuje żadnych wartości pieniężnych ani innego przysporzenia majątkowego. Tym samym przekazanie samochodu w drodze darowizny nie będzie wywoływało skutków podatkowych u darczyńcy. Zatem opisana powyżej czynność prawna będzie obojętna podatkowo, co oznacza, że nie podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Reasumując – dokonana przez Pana darowizna samochodu wykupionego z leasingu nie spowoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych.”

Opisana wyżej darowizna może być wolna od podatku VAT. Aby tak się stało darczyńca wykupujący leasingowane auto musi je wykupić na cele osobiste, nie będzie mógł jednak odliczyć sobie VAT-u z faktury kupna. W innych przypadkach (wykup na cele prowadzenia działalności lub na cele mieszane), darczyńca będzie mógł odliczyć VAT z faktury kupna auta, jednak w sytuacji dokonania darowizny będzie musiał również zapłacić od niej VAT.

Praktyczny przykład:
Pan Leon prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Od półtora roku ma w leasingu samochód Kia Sportage. W związku ze zbliżającym się końcem okresu leasingu postanawia wykupić samochód od lesingodawcy. Boi się jednak, że samochód mu się znudzi lub zestarzeje, nie chce wtedy ponosić dodatkowych kosztów związanych z podatkiem dochodowym. Pan Leon może w tej sytuacji wykupić samochód, gdy już mu się znudzi (np. po roku), przekazać go bratu Walentemu. Pan Leon nie zapłaci w takiej sytuacji podatku dochodowego. Brat Walenty może sprzedać uzyskany samochód również bez płacenia podatku dochodowego w terminie 6 miesięcy od otrzymania darowizny, jeśli również w terminie 6 miesięcy zgłosić darowiznę do naczelnika urzędu skarbowego.

Jeśli pan Leon wykupi samochód na cele osobiste to nie zapłaci on również podatku VAT od darowizny na rzecz brata. Nie odliczy sobie jednak tego podatku z faktury wykupu auta. Natomiast jeśli wykupi auto na cel prowadzenia działalności gospodarczej lub na cele mieszane, będzie mógł odliczyć sobie VAT z faktury wykupu oraz wpisać samochód do rejestru środków trwałych swojej firmy. Będzie musiał jednak zapłacić również podatek VAT, gdy przekaże samochód w darowiźnie bratu.